中国江苏网讯(通讯员 张晓军 记者 李源) 烟花三月满城春光，竹西佳处百花争妍。近日，扬州恒远国际工程集团的会议室里座无虚席，作为“助力一带一路，携手创赢未来”主题活动的一项重要内容，扬州市国税局、地税局、商务局联合举办的服务“走出去”企业税收现场会正在热烈地进行着。
现场会贴近“走出去”企业全球发展战略诉求，税务人员围绕企业在“走出去”过程中如何确立国际视野、战略思维，把握东道国税收制度和征管特点，制定境外税务管理方案和税收风险控制预案，用好税收协定以及境外涉税纠纷的解决途径等问题，进行着讲解和辅导。据悉，为办好这次税收现场会，扬州国地税部门专门寄发了《致全市“走出去”企业的一封信》，同步开展问卷调查，共收集企业反映的意见和建议11条，为提供精准化、个性化服务打下了良好基础。
扬州税务部门密切关注国际税收改革和税收治理全球化的趋势，围绕BEPS行动计划、CRS、转让定价法规等，对“走出去”企业和个人典型税收案例和争议问题进行整理汇编，现场向企业发放了《税务机关提醒“走出去”企业和个人对外投资应关注的税收问题》、《“走出去”企业对外投资税收政策100问》等宣传手册，增进了企业和个人对新形势、新政策的了解。
全国人大代表、恒远集团董事长徐会龙说，税收现场会的内容深入浅出，非常实用，既有国际税收形势的宏观分析，也有具体问题的一揽子解决方案，对企业来说是恰逢其时，不仅为他们在蒙古、哈萨克斯坦等国的项目作了“把脉问诊”，更为即将启动的坦桑尼亚大型投资项目，开出了“良方”，增强了企业“走出去”的信心。
扬州地税局局长朱中良说，税收助力“一带一路”发展战略，是税务部门的形之所需、利之所谋、情之所系，只有循着企业的“心声”走下去，紧扣企业的“痛点”想办法，才能走出税收服务的“精准路线”，更好地为“走出去”企业提供税收保障。
沉到企业，税收服务实现“精准发力”
据悉，扬州现有“走出去”企业51家，仅2016年，全市在“一带一路”沿线国家投资项目11个，中方协议投资金额2.07亿美元，同比增长133.8%。对外承包工程企业项目分布在43个国家，“一带一路”工程签约项目占全市外经发展项目总额的7成以上，2016年，在谈千万美元以上项目12个，项目总金额15.5亿美元。
对此，扬州市国、地税部门联合制定“便民20条”举措，专门针对“走出去”企业，建立国地税联合专家团队，定期开展税企互动交流活动，为企业提供政策护航，引导“走出去”企业在跨境关联交易中遵循国际税收规则，增强国际竞争力。
2014年，扬州一家“走出去”企业突然接到了东道国税务机关要求补缴税款及罚款11.2亿元的稽查令，补缴金额占其合同总额的33%，该稽查令直接导致了企业在该国工程项目停滞、相关人员被拘留。在获悉消息后，扬州地税局迅速启动国际税收纠纷处理应急机制，税收专家团队深入企业详尽调研，与企业境外主管等相关人员多次沟通，反复研究案件和税收协定。根据掌握的情况，税务人员意识到该起纠纷虽源起于税收，但并不止于税收；在案件的调查过程中，企业对东道国税务主管当局限制人身自由等强制手段的运用，证据取得的合法、有效性等提出了质疑，这又涉及到司法领域的问题。按照常规，申请启动税务相互协商程序已不能完全解决企业的问题。
恰在此时，税务机关从新闻中得知，我国国家领导人将要访问该东道国。于是，一方面将掌握的该起纠纷的实际情况以及处理建议形成报告向税务总局汇报；另一方面建议企业积极与我国驻东道国使馆联系，通过外交渠道反映企业在东道国面临的问题。最终，在外交部、驻外使馆和税务总局的支持和努力下，东道国税务总署暂停了对企业的处理决定，国家税收权益和企业经济利益得到了切实维护。
2016年，扬州亚普汽车部件公司意外从印度方面收回已被其列为坏账损失的货款。据悉，这笔1760万元的货款已被对方拖欠了1年。谈到一波三折的讨要货款过程，亚普公司的财务负责人由衷感慨：“要不是税务部门大力相助，这笔货款说不定就黄了。”
扬州国、地税部门在亚普调研时，企业提到了与印度企业合作存在货款回收难的问题，并表示可能与未提供“中国税收居民身份证明”存在关联。税务部门十分重视，在多次登录印度官方税务网站、查阅印度税收法律法规后，终于发现了问题所在。原来，中印税收协定签订后，印度政府又先后出台了《印度财政法案》等涉税补充规定，变相为税收协定的执行设置了附加条件。印度央行外汇管理部门据此要求，凡印度企业对外支付均需提供供货协议、收款方“中国税收居民身份证明”及所得税纳税证明，否则将不予支付。
税务部门迅速于5个工作日内为亚普公司开具了《中国税收居民身份证明》。同时，主动筛查与印度企业存在业务往来的所有扬州公司，先后为扬力集团、润扬物流等企业开具了相同证明，帮助企业收回货款3800余万元。
数据治税，打破服务“空间距离”
服务“走出去”企业，税务部门面临的最大困扰是税企沟通不及时，双方信息不对称，对企业境外运营情况和税收情况不了解。
近年来，扬州税务部门强化大数据治税的理念，积极探索“互联网+”服务宣传模式，打造了实体与虚拟相结合、线上与线下相融合的办税服务网络。同时，建立企业基础信息电子档案，编写境外投资经营税务指南，通过QQ、微信、个人定制微网站等方式，为企业提供个性化、全天侯的政策辅导。
近日，恒远集团财务部长尤凤英在蒙古与蒙古之金(MAK)公司进行合同金额8.48亿元项目商谈过程中，蒙方公司提出该项目由蒙方代缴的10%预提税，可以在恒远集团中国境内公司进行抵免，并以此为由要求恒远集团负担该税款。
为准确了解税收政策，尤凤英在商谈现场打开了扬州税务部门“走出去”微信平台，向地税人员进行语音咨询。地税人员第一时间予以了语音解答，告知企业在中国抵免税款的相关条件，并明确答复：蒙方公司提出改变税收实际负担方的要求是没有理由的。从降低企业税收成本的角度出发，恒远集团可继续坚持执行原合同规定，以蒙方公司为负税方。同时恒远集团可以在境内按规定享受相应税收抵免待遇。有了及时准确的政策支持，恒远集团在与对方的商业谈判中更加主动，谈判向着有利于中方的形势发展。
随着越来越多的个人开始走出“国门”投资、经商、就业，扬州地税部门加大了针对个人的“中国税收居民身份证明”的宣传力度，引导公民在境外合法主张自己的税收权益，积极享受我国政府与外方签署的税收协定各项待遇。日前，扬州市区的刘先生来到地税办税厅，顺利领取了该局为其开具的《中国税收居民身份证明》。通过该证明，可以就其在境外取得的红利收入，在投资国享受到税率减免待遇。扬州市江都区的孔先生虽然具有外国永久居民身份，但实际生活和工作都在国内，通过开具证明，避免了境内外的双重征税。同时，税务部门大力简政放权，开辟绿色通道，对申请开具《中国税收居民身份证明》的纳税人，在资料齐备的情况下可以当场办结。
扬州税务部门还开发了“自然人税收定制微网站”，帮助“走出去”个人了解税收政策、开具完税证明、提供“税收风险微报告”，让纳税人享受到“量身定做”的个人所得税专业指导。加强大数据分析，建立和完善居民企业境外所得信息报告、涉税信息获取等机制，及时发现企业经营和税收风险，提示企业予以防范，从源头上避免税收风险，防止税款流失。
多方协作，助力企业“轻装上阵”
服务“一带一路”战略，需要多部门加强合作，以制度机制建设为保障，实现税收服务由点及面、常态长效。
扬州国、地税部门牵头，建立了政府主导、税务牵头、多方参与的服务“联合体”，确定了包括建立联席会议机制、召开座谈会、开展走访调研、加强情况沟通、建立信息交流制度等五项措施，促进相关政府部门、税务部门和企业的沟通机制化、规范化，着力打造税收服务的“升级版”。
近期，专门召开了服务“一带一路”联席会议，市优化办、发改委、商务局、外管局等部门和企业代表受邀参加。相关部门立足扬州区位、产业等优势，积极引导企业适应全球化和区域经济一体化的潮流，在“一带一路”国家配置资源，主动融入全球价值链，在要素集聚、技术整合、资源配置、产业布局等方面积极作为；“走出去”企业代表分享了走出去经验和处理跨境涉税问题的建议；税务部门开展了政策解读，解答了涉税问题。
扬州江都建设集团负责人张玉柏说，通过这样沙龙式的互动交流，从不同角度启发了企业更加系统深入地思考全球发展战略，更加准确地研判了外部形势。
为帮助“走出去”企业和个人依法维权，扬州税务部门加强与政府外事部门、各类数据平台的主管部门密切协作，收集居民在境外遇到的不公正税收待遇信息。对于与我国签订了税收协定的国家或地区，只要缔约方违背了税收协定非歧视待遇条款的规定，对我国居民可能或已形成税收歧视时，税务部门均会主动介入，协助对方按照规定申请启动相互协商程序，通过政府间的正式接洽来解决税务争端和纠纷，维护其合法利益。
扬州税务部门还创新服务手段，开展“走千家税户、解发展难题”活动，通过“绿色申报”制度和三方政策解读机制，为企业提供更有针对性的服务。同时，紧扣国地税征管体制改革，落实“走出去”企业遵从引导规划，建立“一户式”管理体系。协助企业完成新版关联申报和同期资料准备，利用双边机制为企业消除双重征税，积极展现大国担当，致力营造合作共赢的税收新环境。
